Plafoane fiscale 2026

Cursul valutar EUR/RON valabil la data de 31 decembrie 2025 (publicat de BNR în 31 decembrie 2025) este 5,0985.

Cursul valutar EUR/RON comunicat de BNR în 30 decembrie 2025 (utilizat pentru perioada fiscală TVA): 5,0963.

Cursul valutar EUR/RON mediu anual pentru 2025 publicat de BNR: 5,0415.

Cursul valutar EUR/RON de la data aderării: 3,3817.

1. Plafonul pentru încadrarea la impozitul pe venitul microîntreprinderilor

Cifra de afaceri trebuie să fie sub 100.000 euro sau echivalentul de 509.850 lei. Plafonul se stabilește în funcție de cursul de schimb comunicat de BNR în ultima zi a anului precedent (31 decembrie 2025), adică 5,0985 lei/euro. Cota de impozitare este de 1%.

Atenție la conceptul de „întreprinderi legate" — veniturile cumulate ale acestora nu trebuie să depășească plafonul.

2. Plafonul pentru înregistrarea ca plătitor de TVA

Cifra de afaceri trebuie să fie peste 395.000 lei. Regimul normal de taxare se aplică din data depășirii plafonului, începând cu tranzacția care conduce la depășirea acestuia.

3. Plafonul pentru schimbarea perioadei fiscale a TVA de la trimestru la lună

Cifra de afaceri trebuie să fie peste 100.000 euro sau echivalentul de 509.630 lei. Contravaloarea în lei se determină pe baza cursului de schimb comunicat de BNR valabil pentru data de 30 decembrie 2025, respectiv 5,0963.

Plafonul trebuie verificat atât pentru trecerea de la lună la trimestru, cât și invers. Plafonul se calculează fracționat, în funcție de luna în care entitatea a devenit plătitoare de TVA.

Se trece la TVA lunar și dacă se face o achiziție intracomunitară de bunuri.

4. Plafonul pentru înregistrarea la TVA la încasare

De sistemul de TVA la încasare pot beneficia contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA a căror cifră de afaceri în anul precedent nu a depășit plafonul de 4.500.000 lei. De asemenea, sistemul TVA la încasare mai poate fi aplicat și de contribuabilii care se înregistrează în scopuri de TVA în cursul anului și care optează pentru aplicarea sistemului TVA la încasare începând cu această dată. Atenție la componența plafonului!

5. Plafonul pentru achizițiile intracomunitare de bunuri ce nu sunt considerate operațiuni impozabile în România

Achizițiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operațiuni impozabile în România dacă valoarea lor totală nu depășește, pe parcursul anului calendaristic curent sau nu a depășit pe parcursul anului calendaristic anterior, suma de 10.000 euro sau echivalentul de 34.000 lei. Plafonul se determină pe baza cursului valutar de schimb comunicat de BNR la data aderării (3,3817) și se rotunjește la următoarea mie.

Până la depășirea plafonului, înregistrarea specială în scopuri de TVA este opțională, însă entitățile au obligația să se înregistreze în scopuri de TVA pentru achiziții intracomunitare de bunuri înainte de achiziția care duce la depășirea plafonului.

6. Plafon pentru vânzări la distanță și servicii electronice

Plafonul pentru vânzările la distanță și serviciile electronice este de 10.000 euro, conform art.275 alin.(2) lit.a) din Codul fiscal, la cursul Băncii Centrale Europene de la data adoptării Directivei (UE) 2017/2.455 (4,6337 lei/euro). Prin urmare plafonul este de 46.337 lei.

După depășirea plafonului, entitatea poate opta:

• să se înregistreze în scopuri de TVA în fiecare stat membru;

• să se înregistreze în sistemul OSS, să factureze cu cota de TVA din fiecare stat și să depună Decontul special de TVA trimestrial (formularul 398).

7. Plafon impozit și contribuții salarii pentru perioadă trimestrială

Perioada fiscală standard este luna. Prin excepție se poate trece la perioada fiscală trimestrială dacă:

1. asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, cu excepția instituțiilor publice, care în anul anterior au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;
2. persoanele juridice plătitoare de impozit pe profit care, în anul anterior, au înregistrat venituri totale de până la 100.000 euro și au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;
3. microîntreprinderile care, în anul anterior, au avut un număr mediu de până la 3 salariați exclusiv;
4. PFA și II, precum și persoanele fizice care exercită profesii libere și asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, care au personal angajat.

8. Plafon obligație utilizare POS la încasare

Persoanele juridice care desfășoară activități de comerț cu amănuntul și cu ridicata, care realizează anual o cifră de afaceri mai mare de 50.000 euro în echivalent lei, au obligația să accepte ca mijloc de plată și cardurile de debit, și cardurile de credit prin intermediul unui terminal POS și/sau al altor soluții moderne de acceptare.

9. Plafon pentru trecere de la normă de venit la sistem real

Contribuabilii pentru care venitul net se determină pe baza de norme de venit și care în anul fiscal 2025 au înregistrat un venit brut anual mai mare decât echivalentul în lei al sumei de 25.000 euro, începând cu anul 2026 au obligația determinării venitului net anual în sistem real. Cursul de schimb utilizat este cursul de schimb mediu anual comunicat de BNR pentru 2025, respectiv 5,0415 lei/euro. Prin urmare, echivalentul în lei al plafonului este 126.038 lei.

10. Plafon raportare Intrastat

Pentru anul 2026, pragul valoric Intrastat este de 1.000.000 lei, separat pentru cele două fluxuri (expedieri / introduceri de bunuri intra-UE). Entitățile care depășesc valoarea pragului trebuie să completeze și să transmită la INS declarații statistice Intrastat începând cu luna depășirii plafonului. Această obligație se aplică și pentru anul următor celui în care pragul a fost depășit.

11. Obligația de auditare

Societățile mijlocii și mari, companiile naționale, societățile cu capital integral sau majoritar de stat, regiile autonome, entitățile de interes public (listate la BVB, societăți de asigurare-reasigurare, I.F.N.-uri etc.) au obligativitatea auditării situațiilor financiare anuale. În afară de acestea, obligația de auditare se aplică și societăților care, în două exerciții financiare consecutive, depășesc limitele a cel puțin două dintre următoarele 3 criterii, conform art. 2.6. din OMFP 3781/2019, Anexa 1:

• totalul activelor: 16.000.000 lei;

12. Salariul minim pe economie

1 ianuarie 2026 – 30 iunie 2026: 4.050 lei

În cazul salariaților cu normă întreagă, la funcția de bază, NU se datorează impozit pe venit, CAS și CASS pentru suma de 300 lei/lună, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• salariul de bază brut este egal cu salariul minim pe economie (4.050 lei);

• venitul brut realizat nu depășește suma de 4.300 lei inclusiv (fără tichete de masă și vouchere de vacanță).

1 iulie 2026 – 31 decembrie 2026: 4.325 lei

În cazul salariaților cu normă întreagă, la funcția de bază, NU se datorează impozit pe venit, CAS și CASS pentru suma de 200 lei/lună, dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• salariul de bază brut este egal cu salariul minim pe economie (4.325 lei);

• venitul brut realizat nu depășește suma de 4.600 lei inclusiv (fără tichete de masă și vouchere de vacanță).

Salariul minim în Construcții: 4.582 lei — nu se aplică facilități fiscale.

13. Contribuții sociale (CAS și CASS)

Venituri din salarii:

• CASS: 10% × venit brut

• CAS: 25% × venit brut

Venituri din activități independente:

• CASS: 10% × venit net realizat, maxim 29.160 lei (plafon: 60 salarii minime = 60 × 4.050 lei = 291.600 lei)

• CAS: 25% × plafon depășit; plafoanele sunt:
  • 0 lei (fără CAS dacă venitul nu depășește plafonul minim)
  • 12.150 lei (12 salarii minime × 4.050 lei = 48.600 lei)
  • 24.300 lei (24 salarii minime × 4.050 lei = 97.200 lei)

Venituri din dividende, chirii, dobânzi, arendă, alte surse:

• CASS: 10% × plafon depășit; plafoanele sunt:
  • 2.430 lei (6 salarii minime × 4.050 lei = 24.300 lei)
  • 4.860 lei (12 salarii minime × 4.050 lei = 48.600 lei)
  • 9.720 lei (24 salarii minime × 4.050 lei = 97.200 lei)
• CAS: NU se datorează pentru aceste categorii de venituri.